EJERCICIOS CON TASA PRESUPUESTAL

1. La empresa industrial de Plásticos S.A.S, para la fabricación de bolsas en Polietileno, presupuestó los siguientes CIF, en noviembre:
                                                           FIJOS             VARIABLES
Mano de Obra Indirecta                 $1.500.000      
Arrendamiento Planta Producc      $   500.000
Servicios de Energía                      $   150.000        $250.000
Mantenimiento Maquinaria             $   200.000        $450.000
Seguros Generales                        $   150.000

El presupuesto de la actividad es de 500.000 unidades

Calcular:
a) Formula Presupuestal de los CIF
b) Tasa Presupuestal Fija y Variable

SOLUCION:
a) CIF fijos : $ 2.500.000 ; Cif Variables: $ 700.000

Y= a + b X Fórmula Presupuestal de los CIF

a= $ 2.500.000        
b= $700.000/500.000 unidades* X; dividimos CIF variables entre el total de unidades presupuestadas (X), luego:

b= $1.4 X

Por lo tanto, la Fórmula Presupuestal, es: Y= $2.500.000+ $1.4X

b) TASA PRESPUESTAL:  Tp = a + bX
                                                           X
Reemplazando: Tp = $2.500.000 + $1.4(700.000 unid)
                                                        700.000 unid

Tpfija= $2.500.000   = $3.57/ unidad
             700.000 unid

TP variable= $1.4/ unidad

TP total= ($3.57+ $1.4)/ unidad=  $4.97/unidad

***********************************************************************************

2. La empresa de Plásticos SAS, para el mes de octubre, había calculado los siguientes datos:
Tasa Presupuestal= $3.50/unidad; CIF Variables=$600.000 y Volumen Presupuestado: 600.000 unidades. Con lo anterior, calcule:
a) CIF presupuestados Fijos
b) CIF APLICADOS, para un volumen real de 620.000 unidades
c) Fórmula Presupuestal de los CIF
d) Tasa Presupuestal Fija y Tasa Presupuestal Variable

SOLUCION

a) Reemplazamos los datos en  TP= a + bX   b = $600.000 X  = $1.0X
                                                                  X             600.000 und

$3.5/unidad= $ a + $1.0(600.000)
                              600.000 unid
($3.5/unid) (600.000 unid)= a + $600.000
$2.100.000  = a + 600.000

luego a= $2.100.000 - $600.000
a= $ 1.500.000

b) CIF APLICADOS = $ 3.50/unid x 620.000 unid = $2.170.000

c) Fórmula Presupuestal:  Y = $1.500.000 + $1.0X

d) TP fija = $2.100.000/ 600.000 unid = $2.5/unidad
     TP variable = $1.0( 600.000 unid) =  $1.0/unidad
                                     600.000 unid

CORTE II: COSTOS Y PRESUPUESTOS- MANO DE OBRA

COSTOS –PRESUPUESTOS PARA:		ADMINISTRACION DE EMPRESAS, AUXILIAR CONTABLE, SECRETARIADO GERENCIAL
		AMINISTRACION HOTELERA Y TURISTICA (Diurno, Nocturno, Sábado)
CONTROL Y REGISTRO DE LA MANO DE OBRA
La mano de obra (M.O), es el elemento del costo sobre el cual se puede ejercer el mayor control.
El control de la entrada y salida de los trabajadores, el pago y distribución de la nómina, el manejo contable
de las prestaciones sociales y los aportes parafiscales son los principales temas del Segundo Corte.
CLASIFICACION DE LA MANO DE OBRA
1. Trabajadores Directos o Labor Directa: encargados de transformar las materias primas en productos
terminados; ejemplo: torneros, ebanistas, guarnecedores
2. Trabajadores Indirectos:  personal de la planta que no interviene directamente en la fabricación de los
productos; ejemplo: Jefe de Planta, el personal de oficina, supervisores, aseadores y vigilantes.

CONTROL DE LA MANO DE OBRA

El primer instrumento utilizado para el control de la mano de obra y del personal en general lo constituye en muchas empresas industriales la Tarjeta de Reloj electrónica.

Con la tarjeta de reloj se logra controlar la entrada y salida de los trabajadores y el número de horas trabajadas tanto normales cm extras y festivas.

Se considera como Labor Directa o MANO DE OBRA DIRECTA (MOD) todo lo devengado por salarios y prestaciones, siempre que sean labores productivas. En caso contrario, se consideran CIF, por concepto de Labores No Productivas.

Se considera como Labor Indirecta o MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI), todo lo devengado por los trabajadores indirectos, por los conceptos de salarios y prestaciones sociales, más los Aportes a la Seguridad Social y Parafiscales, tanto de Labor Directa, como de Labor Indirecta y adicionalmente, por lo devengado por Trabajadores Directos, en Labores No Productivas.

TRATAMIENTO CONTABLE DE LA NOMINA

El registro de la mano de obra cubre tres momentos: el pago periódico de la nómina de planta, la distribución de esta nómina en Mano de Obra Directa (MOD) y Mano de Obra Indirecta (MOI) y la causación de las Prestaciones Sociales y los Aportes Parafiscales.

A.       REGISTRO DEL PAGO DE LA NOMINA DE FABRICA

La Nómina de Fábrica, comprende los conceptos de Sueldos (Quincena, Semana, Década, Mes), el auxilio de Transporte, el recargo Nocturno, las horas extras y las festivas. El siguiente es el asiento contable, en forma de diario, que se debe realizar para la liquidación y pago de la nómina de planta:

                                                                                         DEBE                    HABER

FECHA                  Nómina de Fábrica (Vr. Bruto)                     $XXX

                            Aportes a EPS  (4%)                                                       $XXX

                            Aportes a AFP (4%)                                                        $XXX

                            Fondo de Empleados                                                       $XXX

                            Embargos                                                                      $XXX

                            Libranzas                                                                       $XXX

                          BANCOS (Vr. Neto)                                                     $XXX (Vr. De Nómina de Fábrica – Deducciones )

El pago de la Nómina de los departamentos ajenos a Producción, debe debitarse la respectiva cuenta de gastos de personal y acreditarse las diferentes deducciones hechas a este personal.

HISTORIA DE LA BANCA EN COLOMBIA

Copie y pegue el siguiente Link, en su navegador:

http://www.eafit.edu.co/revistas/revistamba/Documents/mba2011/3-entidades-bancarias-colombia.pdf

LISTADO DE BANCOS EN COLOMBIA

CODIGO BANCO	ENTIDAD	CUENTA NACIONAL
00	BANCO DE LA REPÚBLICA	**
01	BANCO DE BOGOTÁ	SI
02	BANCO POPULAR	SI
06	BANCO CORPBANCA COLOMBIA S.A.	SI
07	BANCOLOMBIA S.A.	SI
09	CITIBANK COLOMBIA	SI
10	BANCO GNB COLOMBIA S.A.	SI
12	BANCO GNB SUDAMERIS COLOMBIA	SI
13	BBVA COLOMBIA	SI
14	HELM BANK	SI
19	RED MULTIBANCA COLPATRIA S.A.	SI
23	BANCO DE OCCIDENTE	SI
31	BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA S.A. (BANCOLDEX)	NO
32	BANCO CAJA SOCIAL - BCSC S.A.	SI
40	BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.	SI
51	BANCO DAVIVIENDA S.A.	SI
52	BANCO AV VILLAS	SI
53	BANCO WWB S.A.	NO
58	BANCO PROCREDIT	SI
59	BANCAMIA	SI
60	BANCO PICHINCHA S.A.	SI
61	BANCOOMEVA	SI
62	BANCO FALABELLA S.A.	SI
63	BANCO FINANDINA S.A.	SI
65	BANCO SANTANDER DE NEGOCIOS COLOMBIA S.A. - BANCO SANTANDER	NO
66	BANCO COOPERATIVO COOPCENTRAL	SI

COSTOS CULINARIOS

Los costos de Producción se centran en tres elementos: M.P, M.O y C.I.F (costos indirectos de fabricación)

Ciclo de acumulación de Costos

Las Materias Primas se le denominan también Material Directo y los otros Materiales, Material Indirecto, entre los cuales encontramos también, Accesorios y Repuestos.

Todo el material necesario para la Producción debe ingresar a Bodega o Almacén de Alimentos, según la factura de compra y se registra cada producto en las tarjetas de Kárdex, creando un control de Inventarios Permanente. 

De la misma forma, cada vez que se solicita el Material, se debe llevar un registro de control en Tarjetas Kárdex.

La combinación de estos inventarios crea la siguiente dinámica de cuentas:

COMPRAS: Material directo e Indirecto

                                                                    DEBE      HABER

Inventario de Materias Primas                        $XXXX

Inventario de Materiales, Acc y Rptos             $XXXX

Iva 16%                                                        $XXXX

Proveedores                                                                $XXXX

                                         Sumas Iguales      $XXXX    $XXXX

PRODUCCION

Solicitud de Materiales (Uso):

Inventario de Productos en Proceso (MP)   $XXXX

C.I.F (Materiales, Acc. y Rptos)                    $XXXX

Inventario de Materias Primas                                         $XXXX

Inventario de Materiales, Acc y Rptos                              $XXXX

                                           Sumas Iguales    $XXXX      $XXXX

De esta forma hemos creado cuentas de Inventario tanto en Bodega como en Producción

DEVOLUCION DE PRODUCCION

El material sobrante o defectuoso se debe regresar a Bodega, por lo que se deben realizar los siguientes registros:

Inventario de Materias Primas                         $XXXX

Inventario de Materiales, Acc y Rptos              $XXXX

 Inventario de Productos en Proceso                                $XXXX

 CIF                                                                            

                                           Sumas Iguales    $XXXX       $XXXX

Analisis Financiero: Taller 1

Copie el siguiente LINK y cópielo en su navegador:

http://es.scribd.com/doc/191183200/Taller-1-de-Analisis-Financiero

CONTABILIDAD II (SABADO Y NOCTURNO)

I.	CONCILIACION BANCARIA
	PROCEDIMIENTOS
Al finalizar el mes las empresas, deben conciliar el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo del
extracto que envía la entidad, ya sea en Extracto de Papel o Virtual.
Las principales diferencias que se pueden encontrar son las siguientes y el modo de contabilizarlas:
DIFERENCIA ENCONTRADA						PROCEDIMIENTO
1	Notas Débitos registradas en el Extracto pero no en el libro					Registrar en el libro de Bancos
2	Notas Créditos registradas en el Extracto pero no en el libro					Verificar procedencia, y luego registrar en el libro
3	Cheques registrados en el libro pero no aparecen en el Extracto					Se dejan pendientes, para la conciliación del próximo mes
4	Consginaciones registradas en el libro pero no aparecen en el Extracto					Se dejan pendientes, para la conciliación del próximo mes
5	Menor o Mayor valor registrado por un cheque/Consignación o Notas Bancarias, en el libro de bancos					Se realiza una reversión del registro inicial y se contabilizan por su valor real
	CONCILIACION
	Se debe tener a mano :
a	Conciliación del mes anterior, salvo que se trate de la primera conciliación
b.	Extracto del Mes que se va a conciliar
c.	Libro auxiliar del Banco con verificación del saldo así:  saldo anterior+movimiento débito-movimiento crédito, al final del libro
d.	Se inicia el chqueo desde el Extracto hacia el el libro de Banco, ojalá con un lápiz de color rojo-azul.
e.	Se toman primero si lo desea, las Consignaciones del Extracto y se ubican en el libro, una vez confrontadas se coloca un unto a la derecha de la cifra en forma clara y destacada
f.	Se procede de igual forma con los cheques y las notas débitos.
g.	Es recomendable, que las Notas Débitos, que aparezcan en el Extracto y no en el libro, se registren inmediatamento en el libro de Bancos. NOTA: determinar el nuevo saldo del libro al final
h	Las cifras o valores que no estén chequeadas, se deben marcar con la letra "P", encerrada en un círculo, y éstas pasarán al formato de Conciliación
i.	El formato de conciliación bancaria, debe identificar la cuenta bancaria, el Banco y el mes a conciliar
j	Se debe encabezar en columnas separadas: saldo según Extracto y saldo según libro
k	Las Consignaciones pendientes se restan al saldo según libro
l	Los Cheques pendientes de cobro se suman al saldo según libro
m	Las notas débitos pendientes de registrar en el libro de bancos, se restan al saldo según libro
n	Las notas créditos o consignaciones, pendientes de registrar en el libro, se suman al saldo según libro
ñ	Firmar la conciliacion, por quien la realizó y la fecha de conciliación, archivar en contabilidad

CONTABILIDAD II:Fondo de Caja Menor_ Creación y contabilización

I.	CAJA MENOR
La creación del Fondo Fijo de Caja Menor, se justifica en las empresas con el objeto
de tener fondos disponibles para cubrir gastos donde es imprescindible el pago en
efectivo.
La empresa establece las políticas para el manejo del  fondo de caja menor:
a.	Cantidad ($)
b.	Responsable
c.	Tiempo
d.	Cantidad mínima en el Fondo de Caja Menor
Es común que alguna persona de la Administración se le asigne dicha responsabilidad,
y aún se establezcan Pólizas de Manejo del dinero, en caso de pérdidas o robos.
Se pueden crear Cajas Menores por cada Unidad Funcional en Administración, Ventas
o Producción depende del tipo de empresa.
A.	CREACION DEL FONDO DE CAJA MENOR
	Se inicia contablemente así
	110510	Caja Menor		$XXXXX
	110505	Bancos			$XXXX
	Se gira un cheque a nombre del responsable de Caja Menor y por la cantidad acordada
	El responsable queda autorizado para realizar y comprar servicios, como Papelería, útiles de
	Aseo y Cafetería, Fotocopias, Buses y Taxis, Reparaciones Menores y todo aquello que sea
	un gasto menor. Los pagos se reconocen, siempre  y cuando se tenga el documento legal, esto
	es, la factura. El responsable no puede aceptar, remisiones, órdenes de compra, etc.
	Algunos vales de caja, se aceptan con la firma del mensajero o del funcionario, que realizó el
	pago, como en el caso de Buses y Taxis.
	A medida que el fondo de caja menor se vaya agotando, el responsable debe ir registrando
	los desembolsos en un libro auxiliar de caja menor, donde irá relacionando uno a uno, y  en
	orden cronológico ascendente, cada concepto y valor correspondiente, asi
	110510	LIBRO AUXILIAR DE CAJA MENOR			DEBE	HABER	SALDO
	ago-01	Creación del Fondo de Caja Menor			500,000		500,000
	ago-01	Cafetería: La 14 S.A				25,000	475,000
	ago-02	Buses y Taxis: Jorge García				9,000	466,000
	ago-02	Fotocopias: Laser Ltda				12,000	454,000
	ago-03	Utiles de Aseo: Comfandi				72,000	382,000
	ago-04	Cafetería: Comfandi				12,000	370,000
	ago-05	Buses y Taxis: Carlos Torres				12,000	358,000
	ago-05	Reparaciones: Electrico Ltda				32,000	326,000
	ago-06	Registro Mercantil: Cámara de Comerc				24,000	302,000
	ago-06	Buses y Taxis: Jorge García				8,000	294,000
	ago-06	Utiles de Aseo: La 14 S.A				34,000	260,000
	El día 6 se realiza el arqueo de Caja Menor, por parte del Auditor de la Empresa, o del Jeje
	de Contabilidad, o su delegado, presenta el siguiente informe:
	CANTIDAD	DESCRICPCION	DENOMINACION	PARCIAL
	10	BILLETES	2,000	20,000
	5	BILLETES	5,000	25,000
	10	BILLETES	10,000	100,000
	2	BILLETES	50,000	100,000
	10	MONEDAS	1,000	10,000
	2	MONEDAS	500	1,000
	5	MONEDAS	200	1,000
			TOTAL	257,000
			DIFERENCIA	3,000
	En este ejemplo, se encuentra un faltante de $3.000, que el responsable, no
	justifica, por lo tanto, se le debe cobrar y descontar de su salario. Ahora, se
	procede a realizar el Fondo de Caja Menor, por el monto que se ha agostado,
	incluyendo el faltante así:
					DEBE	HABER
	5195	Utiles de Aseo y Cafeteria			25,000
	5195	Buses y Taxis			9,000
	5195	Fotocopias			2,000
	5195	Utiles de Aseo y Cafeteria			72,000
	5195	Utiles de Aseo y Cafeteria			12,000
	5195	Buses y Taxis			12,000
	5195	Reparaciones			32,000
	5130	Registro Mercantil			24,000
	5195	Buses y Taxis			8,000
	5195	Utiles de Aseo y Cafeteria			34,000
	1365	Cuentas por Cobrar: Responsabilidades			3,000
	111005	Bancos				243,000
	De esta forma el fondo debe quedar por $500.000:				$243.000+$257.000
	Nota: si alguno de los gastos está gravado con IVA, se debe separar, este del
	valor total.