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jueves, 12 de octubre de 2017

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2017

MATERIAL DE APOYO                                                        (UVT: $31.859)

Las retenciones que debemos aplicar corresponden a exigencias de la Ley Tributaria, como anticipos de impuestos de Renta, Iva e Ica.

1. Retención en la Fuente
Se aplica sobre Compra-Venta de Bienes y Servicios, para lo cual se tiene en cuenta lo siguiente:
a. Todas las personas jurídicas y algunas naturales están obligadas a realizar retención en la fuente
b. A las siguientes entidades no se les debe practicar Retención alguna:

  1. Estado: Nación, departamentos, municipios y corregimientos
  2. Autorretenedores: personas jurídicas que se autopractican la retención.
  3. Entidades Sin Animo de Lucro: Cooperativas, Fondos de Empleados, Sindicatos, Asociaciones de toda índole, Cajas de Compensación.
  4. Las Bases de Retención y Tasas son:
                                             BASE               %         OBSERVACION
  • Compras                        $860.000         2.5      Declarantes
  • Compras                        $860.000         3.5      No Declarantes
Arrendamientos
  • Bienes Inmuebles          $860.000         3.5   PJ, Pn Declarantes y No Declar
  • Bienes Muebles             $  1.0               4.0    PJ  y PN
Servicios

  • Servicios en General      $127.000        4.0    P,J y P.N, Declarantes
  • Servicios en General      $127.000        6.0    P.N,  No Declarantes
  • Servicio de Carga            $127.000       1.0     Declarante y No Declarante
  • Honorarios, Comisiones $ 1.0              11.0  P.J y PN (3.300 uvt)
  • Honorarios, Comisiones $ 1.0              10.0  P.N
RETEIVA
  • Compras con Iva       $860.000          15.0   sobre el Iva facturado
  • Servicios con Iva       $127.000          15.0   sobre el Iva facturado
RETEICA                            BASE               % X MIL
  • Compras:                    $542.000        3.3 a   7.7      En Cali  (17 UVT)
  • Servicios                     $ 96.000         3.3 a 10.0      En Cali  (3   UVT)

PUC: PLAN UNICO DE CUENTAS PARA COMERCIANTES

PLAN UNICO DE CUENTAS VIRTUAL
Copie y pegue el siguiente link en su navegador

http://puc.com.co/plan-unico-de-cuentas-para-comerciantes
MATERIAL DE APOYO

VIDEO SOBRE RETEFUENTE

Copiar este LInk en su navegador: 

https://www.youtube.com/v/z-5la7UgXoQ  (Autora: ELsa María Contable)

Tabla de Reteica: 2017

Base de Compras: $542.000    (17 UVT) =15 *  $31.860

Base de Servicios:  $96.000         (3UVT) =  3 * $31.860


EJERCICIOS TEORICOS-PRACTICOS CON RETEIVA

MATERIAL DE APOYO

1. La Compañía S.A.S, es GC, compra a Jorge Fiel, RC. $1.000.000 en mercancías + Iva 19%. Según lo anterior:


a.¿AS Ltda, debe realizar Reteiva?

R/.   Sí, por todos los Grandes Contribuyentes retienen IVA a todos los del Régimen Común.
b. ¿De acuerdo con la respuesta anterior, ¿cuál es el valor neto a cancelar, a Jorge Fiel?

R/.  Primero calculamos el Iva (19%) de $1.000.000, así:  1.000.0000 * 19% = $190.000
        Luego calculamos el RETEIVA, 15% sobre $160.000
Por lo tanto el valor neto a PAGAR es:
$1.000.000
+  190.000
-     28.500
$1.161.500

2.La compañía El Ferretero S.A, de Cali, es RC, compra artículos eléctricos a Almacén El Cable, perteneciente al Régimen Simplificado, por  $ 900.000.


a.¿El Ferretero S.A, debe realizar Reteiva?
R/ No. Porque de acuerdo con las normas actuales, ya no se practica RETEIVA, a Régimen Simplificado.
b. ¿Según la respuesta anterior, cual es el valor a cancelar a Almacén El Cable?
R/. En este caso especial, se le cancela el valor total de la factura, o sea,  $900.000.


domingo, 12 de febrero de 2017

CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS POR SU FORMA DE CONSTITUCION

1. Sociedad Anónima (S.A): Mínimo 5 socios y hasta un número ilimitado de socios. Requiere Escritura Pública.

2. Sociedad Anónima Simple (S.A.S): un socio y hasta un número ilimitado de socios. Requiere Documento Privado, pero también se puede crear por Escritura Pública a elección del Socio.

3.Sociedad Limitada (LTDA): mínimo 2 socios máximo 25. Requiere Escritura Pública, pero tiene una excepción, cuando se trata de empresas nuevas.

4. Sociedad en Comandita Simple: (S.C.S): requiere de dos tipos de socios: socios gestores o colectivos y socios comanditarios. Ideal para proteger el patrimonio familiar. Requiere Escritura Pública.

5. Sociedad en Comandita por Acciones (S.C.A.): requiere de dos tipos de socios : socios gestores y socios comanditarios. Es una sociedad capitalista.



RETENCION EN LA FUENTE 2023

 

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