CONTABILIDAD II (SABADO Y NOCTURNO)

I.	CONCILIACION BANCARIA
	PROCEDIMIENTOS
Al finalizar el mes las empresas, deben conciliar el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo del
extracto que envía la entidad, ya sea en Extracto de Papel o Virtual.
Las principales diferencias que se pueden encontrar son las siguientes y el modo de contabilizarlas:
DIFERENCIA ENCONTRADA						PROCEDIMIENTO
1	Notas Débitos registradas en el Extracto pero no en el libro					Registrar en el libro de Bancos
2	Notas Créditos registradas en el Extracto pero no en el libro					Verificar procedencia, y luego registrar en el libro
3	Cheques registrados en el libro pero no aparecen en el Extracto					Se dejan pendientes, para la conciliación del próximo mes
4	Consginaciones registradas en el libro pero no aparecen en el Extracto					Se dejan pendientes, para la conciliación del próximo mes
5	Menor o Mayor valor registrado por un cheque/Consignación o Notas Bancarias, en el libro de bancos					Se realiza una reversión del registro inicial y se contabilizan por su valor real
	CONCILIACION
	Se debe tener a mano :
a	Conciliación del mes anterior, salvo que se trate de la primera conciliación
b.	Extracto del Mes que se va a conciliar
c.	Libro auxiliar del Banco con verificación del saldo así:  saldo anterior+movimiento débito-movimiento crédito, al final del libro
d.	Se inicia el chqueo desde el Extracto hacia el el libro de Banco, ojalá con un lápiz de color rojo-azul.
e.	Se toman primero si lo desea, las Consignaciones del Extracto y se ubican en el libro, una vez confrontadas se coloca un unto a la derecha de la cifra en forma clara y destacada
f.	Se procede de igual forma con los cheques y las notas débitos.
g.	Es recomendable, que las Notas Débitos, que aparezcan en el Extracto y no en el libro, se registren inmediatamento en el libro de Bancos. NOTA: determinar el nuevo saldo del libro al final
h	Las cifras o valores que no estén chequeadas, se deben marcar con la letra "P", encerrada en un círculo, y éstas pasarán al formato de Conciliación
i.	El formato de conciliación bancaria, debe identificar la cuenta bancaria, el Banco y el mes a conciliar
j	Se debe encabezar en columnas separadas: saldo según Extracto y saldo según libro
k	Las Consignaciones pendientes se restan al saldo según libro
l	Los Cheques pendientes de cobro se suman al saldo según libro
m	Las notas débitos pendientes de registrar en el libro de bancos, se restan al saldo según libro
n	Las notas créditos o consignaciones, pendientes de registrar en el libro, se suman al saldo según libro
ñ	Firmar la conciliacion, por quien la realizó y la fecha de conciliación, archivar en contabilidad