TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2017

MATERIAL DE APOYO                                                        (UVT: $31.859)

Las retenciones que debemos aplicar corresponden a exigencias de la Ley Tributaria, como anticipos de impuestos de Renta, Iva e Ica.

1. Retención en la Fuente
Se aplica sobre Compra-Venta de Bienes y Servicios, para lo cual se tiene en cuenta lo siguiente:
a. Todas las personas jurídicas y algunas naturales están obligadas a realizar retención en la fuente
b. A las siguientes entidades no se les debe practicar Retención alguna:

1. Estado: Nación, departamentos, municipios y corregimientos
2. Autorretenedores: personas jurídicas que se autopractican la retención.
3. Entidades Sin Animo de Lucro: Cooperativas, Fondos de Empleados, Sindicatos, Asociaciones de toda índole, Cajas de Compensación.
4. Las Bases de Retención y Tasas son:

                                             BASE               %         OBSERVACION

• Compras                        $860.000         2.5      Declarantes
• Compras                        $860.000         3.5      No Declarantes

Arrendamientos

• Bienes Inmuebles          $860.000         3.5   PJ, Pn Declarantes y No Declar
• Bienes Muebles             $  1.0               4.0    PJ  y PN

Servicios

• Servicios en General      $127.000        4.0    P,J y P.N, Declarantes
• Servicios en General      $127.000        6.0    P.N,  No Declarantes
• Servicio de Carga            $127.000       1.0     Declarante y No Declarante
• Honorarios, Comisiones $ 1.0              11.0  P.J y PN (3.300 uvt)
• Honorarios, Comisiones $ 1.0              10.0  P.N

RETEIVA

• Compras con Iva       $860.000          15.0   sobre el Iva facturado
• Servicios con Iva       $127.000          15.0   sobre el Iva facturado

RETEICA                            BASE               % X MIL

• Compras:                    $542.000        3.3 a   7.7      En Cali  (17 UVT)
• Servicios                     $ 96.000         3.3 a 10.0      En Cali  (3   UVT)

PUC: PLAN UNICO DE CUENTAS PARA COMERCIANTES

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MATERIAL DE APOYO

VIDEO SOBRE RETEFUENTE

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https://www.youtube.com/v/z-5la7UgXoQ  (Autora: ELsa María Contable)

Tabla de Reteica: 2017

Base de Compras: $542.000    (17 UVT) =15 *  $31.860

Base de Servicios:  $96.000         (3UVT) =  3 * $31.860

EJERCICIOS TEORICOS-PRACTICOS CON RETEIVA

MATERIAL DE APOYO

1. La Compañía S.A.S, es GC, compra a Jorge Fiel, RC. $1.000.000 en mercancías + Iva 19%. Según lo anterior:

a.¿AS Ltda, debe realizar Reteiva?

R/.   Sí, por todos los Grandes Contribuyentes retienen IVA a todos los del Régimen Común.

b. ¿De acuerdo con la respuesta anterior, ¿cuál es el valor neto a cancelar, a Jorge Fiel?

R/.  Primero calculamos el Iva (19%) de $1.000.000, así:  1.000.0000 * 19% = $190.000

        Luego calculamos el RETEIVA, 15% sobre $160.000

Por lo tanto el valor neto a PAGAR es:

$1.000.000

+  190.000

-     28.500

$1.161.500

2.La compañía El Ferretero S.A, de Cali, es RC, compra artículos eléctricos a Almacén El Cable, perteneciente al Régimen Simplificado, por  $ 900.000.

a.¿El Ferretero S.A, debe realizar Reteiva?

R/ No. Porque de acuerdo con las normas actuales, ya no se practica RETEIVA, a Régimen Simplificado.

b. ¿Según la respuesta anterior, cual es el valor a cancelar a Almacén El Cable?

R/. En este caso especial, se le cancela el valor total de la factura, o sea,  $900.000.