CUENTAS "T" (CONT.)

1. Contabilizar intereses financieros por $100.000

  CAJA GENERAL                                             INTERESES                       BANCOS
DEBE          HABER                                        DEBE     HABER              DEBE       HABER
100.000        100.000                                                 100.000                           100.000

Nota: se contabiliza primero la entrada de dinero en la Caja General, luego se lleva al Banco.

2. Contabilizar gastos que se cancelan con cheque:
a. Pago de Nómina por $2.000.000 y auxilio de Transporte de $148.000

    SUELDOS                  AUX. TRANSP.          APORTES EPS             APORTES  AFP          BANCOS
DEBE   HABER          DEBE     HABER               DEBE  HABER             DEBE     HABER       DEBE   HABER      
2.000.000                 48.000                                           80.000                           80.000                1.888.000

b. Pago de Servicios de Teléfono por  $130.000

 TELEFONO                                          BANCOS
DEBE       HABER                                 DEBE    HABER
130.000                                                            130.000

Como se puede observar todos los gastos se DEBITAN

3. Contabilización de Ventas

Se venden mercancías por $1.000.000, el cliente abona el 40%, y el saldo a 20 días. El costo de compra es de $500.000

CLIENTES NACIONALES               COMER.AL X MAYOR Y MENOR
DEBE               HABER                                        DEBE                 HABER
1.000.000           200.000                                                            1.000.000


CAJA GENERAL                             BANCOS
DEBE             HABER                       DEBE    HABER
200.000          200.000                                 200.000


COSTO DE VENTAS                     MCIAS. NO FABR. POR LA EMPRESA
DEBE             HABER                               DEBE                    HABER
500.000                                                                                500.000


4.   Contabilización de Compras

Se compran mercancías por $500.000, se cancela el 20%, y el saldo a 30días.

MCIAS. NO FABR. POR LA EMPRESA            PROVEEDORES NACIONALES
          DEBE               HABER                              DEBE                     HABER
           500.000                                                 100.000                   500.000



        BANCOS
DEBE     HABER
              100.000

CONTABILIDAD I: CUENTAS "T"

Dinámica de las cuentas, según  el Plan Único para comerciantes (PUC).

Reglas de la contabilidad:

1. Siempre se empieza registrando al DEBE (debitar) luego se registra al HABER (acreditar).

2. Por cada transacción, se debe conservar la regla: "... la sumatoria de los registros al debe debe ser igual siempre a la sumatoria de los registros al haber.."

3. Cuando la sumatoria del movimiento al DEBE es mayor que, que la sumatoria del movimiento al HABER, el saldo de la cuenta siempre será DÉBITO.

4. Cuando la sumatoria del movimiento al DEBE es menor que, la sumatoria del movimiento al HABER, el saldo de la cuenta siempre será CRÉDITO.

EJEMPLOS DE TRANSACCIONES SIMPLES

A. Registrar la constitución de una Sociedad Anónima, según la cual, los Accionistas (5).aportan cada uno $5.000.000., para un total de $25.000.000. Aportes pagados en Efectivo

       CAJA GENERAL                                             CAPITAL AUTORIZADO
DEBE            HABER                                                 DEBE           HABER
25.000.000                                                                                    25.000.000

B. Se adquieren mercancías a crédito por $3.000.000, se paga $2.000.000, con cheque de contado, el resto a 30 días.

MCIAS NO FABRI.POR LA EMP              PROVEEDORES NACIONALES
DEBE                  HABER                                 DEBE                        HABER
3.000.000                                                          2.000.000                   3.000.000
   
BANCOS
DEBE   HABER
              2.000.000

CUENTAS "T": Parte II

Norma Contable: siempre debemos iniciar los registros contables por el DEBE y después por el HABER. 

En todo momento debemos verificar que la sumatoria de los débitos es igual a la sumatoria de los créditos.

Ejemplo:

La empresa ABC Ltda, se constituye para vender dos productos A y B, con un capital inicial de $50.000.000, aportado por dos socios. En el Banco de ...... abren una cuenta con el aporte de los socios. Luego se inscriben en la Cámara de Comercio y pagan con cheque en Registro Mercantil, $1.200.000. Luego compran $500.000 en productos A y, $ 300.000 en productos B. Cancelan de contado el 50% y el saldo a veinte días.
Realizan una venta de crédito, por $300.000 de Productos A y por $200.000 de Productos B, el costo de la mercancía equivale al 70%.

Registrar lo anterior en cuentas "T".

DESARROLLO
110505                                         311505
C     A     J        A              CUOTAS O PARTES DE INTERES
$50.000.000                                                  $50.000.000

111005                                                 110505
BANCO             DE ...               C         A        J             A
$50.000.000                                                  $50.000.000

143505                                                      111005
REGISTRO MERCANTIL                 BANCO         DE       ....
$1.200.000                                                     $1.200.000

143505                                                       220505
MCIAS NO FABR. X LA EMP           PROVEEDORES  NALES
$800.000                                                          $  800.000

220505                                                    111005
PROVEEDORES  NALES                BANCO          DE    ....
$400.000                                                          $400.000

130505                                                  413505
C L I E N T E S                      COMERCIO AL X MAYOR Y X MENOR
$500.000                                                             $500.000

613505                                                  143505
COSTO DE VENTAS               MCIAS. NO FABR. POR LA EMPR.
$350.000                                                              $350.000

CONCILIACION BANCARIA

https://www.youtube.com/watch?v=Zq4z-rvXfYw

CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS POR SU FORMA DE CONSTITUCION

1. Sociedad Anónima (S.A): Mínimo 5 socios y hasta un número ilimitado de socios. Requiere Escritura Pública.

2. Sociedad Anónima Simple (S.A.S): un socio y hasta un número ilimitado de socios. Requiere Documento Privado, pero también se puede crear por Escritura Pública a elección del Socio.

3.Sociedad Limitada (LTDA): mínimo 2 socios máximo 25. Requiere Escritura Pública, pero tiene una excepción, cuando se trata de empresas nuevas.

4. Sociedad en Comandita Simple: (S.C.S): requiere de dos tipos de socios: socios gestores o colectivos y socios comanditarios. Ideal para proteger el patrimonio familiar. Requiere Escritura Pública.

5. Sociedad en Comandita por Acciones (S.C.A.): requiere de dos tipos de socios : socios gestores y socios comanditarios. Es una sociedad capitalista.

CONTABILIDAD II (SABADO Y NOCTURNO)

I.	CONCILIACION BANCARIA
	PROCEDIMIENTOS
Al finalizar el mes las empresas, deben conciliar el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo del
extracto que envía la entidad, ya sea en Extracto de Papel o Virtual.
Las principales diferencias que se pueden encontrar son las siguientes y el modo de contabilizarlas:
DIFERENCIA ENCONTRADA						PROCEDIMIENTO
1	Notas Débitos registradas en el Extracto pero no en el libro					Registrar en el libro de Bancos
2	Notas Créditos registradas en el Extracto pero no en el libro					Verificar procedencia, y luego registrar en el libro
3	Cheques registrados en el libro pero no aparecen en el Extracto					Se dejan pendientes, para la conciliación del próximo mes
4	Consginaciones registradas en el libro pero no aparecen en el Extracto					Se dejan pendientes, para la conciliación del próximo mes
5	Menor o Mayor valor registrado por un cheque/Consignación o Notas Bancarias, en el libro de bancos					Se realiza una reversión del registro inicial y se contabilizan por su valor real
	CONCILIACION
	Se debe tener a mano :
a	Conciliación del mes anterior, salvo que se trate de la primera conciliación
b.	Extracto del Mes que se va a conciliar
c.	Libro auxiliar del Banco con verificación del saldo así:  saldo anterior+movimiento débito-movimiento crédito, al final del libro
d.	Se inicia el chqueo desde el Extracto hacia el el libro de Banco, ojalá con un lápiz de color rojo-azul.
e.	Se toman primero si lo desea, las Consignaciones del Extracto y se ubican en el libro, una vez confrontadas se coloca un unto a la derecha de la cifra en forma clara y destacada
f.	Se procede de igual forma con los cheques y las notas débitos.
g.	Es recomendable, que las Notas Débitos, que aparezcan en el Extracto y no en el libro, se registren inmediatamento en el libro de Bancos. NOTA: determinar el nuevo saldo del libro al final
h	Las cifras o valores que no estén chequeadas, se deben marcar con la letra "P", encerrada en un círculo, y éstas pasarán al formato de Conciliación
i.	El formato de conciliación bancaria, debe identificar la cuenta bancaria, el Banco y el mes a conciliar
j	Se debe encabezar en columnas separadas: saldo según Extracto y saldo según libro
k	Las Consignaciones pendientes se restan al saldo según libro
l	Los Cheques pendientes de cobro se suman al saldo según libro
m	Las notas débitos pendientes de registrar en el libro de bancos, se restan al saldo según libro
n	Las notas créditos o consignaciones, pendientes de registrar en el libro, se suman al saldo según libro
ñ	Firmar la conciliacion, por quien la realizó y la fecha de conciliación, archivar en contabilidad

CONTABILIDAD II:Fondo de Caja Menor_ Creación y contabilización

I.	CAJA MENOR
La creación del Fondo Fijo de Caja Menor, se justifica en las empresas con el objeto
de tener fondos disponibles para cubrir gastos donde es imprescindible el pago en
efectivo.
La empresa establece las políticas para el manejo del  fondo de caja menor:
a.	Cantidad ($)
b.	Responsable
c.	Tiempo
d.	Cantidad mínima en el Fondo de Caja Menor
Es común que alguna persona de la Administración se le asigne dicha responsabilidad,
y aún se establezcan Pólizas de Manejo del dinero, en caso de pérdidas o robos.
Se pueden crear Cajas Menores por cada Unidad Funcional en Administración, Ventas
o Producción depende del tipo de empresa.
A.	CREACION DEL FONDO DE CAJA MENOR
	Se inicia contablemente así
	110510	Caja Menor		$XXXXX
	110505	Bancos			$XXXX
	Se gira un cheque a nombre del responsable de Caja Menor y por la cantidad acordada
	El responsable queda autorizado para realizar y comprar servicios, como Papelería, útiles de
	Aseo y Cafetería, Fotocopias, Buses y Taxis, Reparaciones Menores y todo aquello que sea
	un gasto menor. Los pagos se reconocen, siempre  y cuando se tenga el documento legal, esto
	es, la factura. El responsable no puede aceptar, remisiones, órdenes de compra, etc.
	Algunos vales de caja, se aceptan con la firma del mensajero o del funcionario, que realizó el
	pago, como en el caso de Buses y Taxis.
	A medida que el fondo de caja menor se vaya agotando, el responsable debe ir registrando
	los desembolsos en un libro auxiliar de caja menor, donde irá relacionando uno a uno, y  en
	orden cronológico ascendente, cada concepto y valor correspondiente, asi
	110510	LIBRO AUXILIAR DE CAJA MENOR			DEBE	HABER	SALDO
	ago-01	Creación del Fondo de Caja Menor			500,000		500,000
	ago-01	Cafetería: La 14 S.A				25,000	475,000
	ago-02	Buses y Taxis: Jorge García				9,000	466,000
	ago-02	Fotocopias: Laser Ltda				12,000	454,000
	ago-03	Utiles de Aseo: Comfandi				72,000	382,000
	ago-04	Cafetería: Comfandi				12,000	370,000
	ago-05	Buses y Taxis: Carlos Torres				12,000	358,000
	ago-05	Reparaciones: Electrico Ltda				32,000	326,000
	ago-06	Registro Mercantil: Cámara de Comerc				24,000	302,000
	ago-06	Buses y Taxis: Jorge García				8,000	294,000
	ago-06	Utiles de Aseo: La 14 S.A				34,000	260,000
	El día 6 se realiza el arqueo de Caja Menor, por parte del Auditor de la Empresa, o del Jeje
	de Contabilidad, o su delegado, presenta el siguiente informe:
	CANTIDAD	DESCRICPCION	DENOMINACION	PARCIAL
	10	BILLETES	2,000	20,000
	5	BILLETES	5,000	25,000
	10	BILLETES	10,000	100,000
	2	BILLETES	50,000	100,000
	10	MONEDAS	1,000	10,000
	2	MONEDAS	500	1,000
	5	MONEDAS	200	1,000
			TOTAL	257,000
			DIFERENCIA	3,000
	En este ejemplo, se encuentra un faltante de $3.000, que el responsable, no
	justifica, por lo tanto, se le debe cobrar y descontar de su salario. Ahora, se
	procede a realizar el Fondo de Caja Menor, por el monto que se ha agostado,
	incluyendo el faltante así:
					DEBE	HABER
	5195	Utiles de Aseo y Cafeteria			25,000
	5195	Buses y Taxis			9,000
	5195	Fotocopias			2,000
	5195	Utiles de Aseo y Cafeteria			72,000
	5195	Utiles de Aseo y Cafeteria			12,000
	5195	Buses y Taxis			12,000
	5195	Reparaciones			32,000
	5130	Registro Mercantil			24,000
	5195	Buses y Taxis			8,000
	5195	Utiles de Aseo y Cafeteria			34,000
	1365	Cuentas por Cobrar: Responsabilidades			3,000
	111005	Bancos				243,000
	De esta forma el fondo debe quedar por $500.000:				$243.000+$257.000
	Nota: si alguno de los gastos está gravado con IVA, se debe separar, este del
	valor total.