TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2017

MATERIAL DE APOYO                                                        (UVT: $31.859)

Las retenciones que debemos aplicar corresponden a exigencias de la Ley Tributaria, como anticipos de impuestos de Renta, Iva e Ica.

1. Retención en la Fuente
Se aplica sobre Compra-Venta de Bienes y Servicios, para lo cual se tiene en cuenta lo siguiente:
a. Todas las personas jurídicas y algunas naturales están obligadas a realizar retención en la fuente
b. A las siguientes entidades no se les debe practicar Retención alguna:

1. Estado: Nación, departamentos, municipios y corregimientos
2. Autorretenedores: personas jurídicas que se autopractican la retención.
3. Entidades Sin Animo de Lucro: Cooperativas, Fondos de Empleados, Sindicatos, Asociaciones de toda índole, Cajas de Compensación.
4. Las Bases de Retención y Tasas son:

                                             BASE               %         OBSERVACION

• Compras                        $860.000         2.5      Declarantes
• Compras                        $860.000         3.5      No Declarantes

Arrendamientos

• Bienes Inmuebles          $860.000         3.5   PJ, Pn Declarantes y No Declar
• Bienes Muebles             $  1.0               4.0    PJ  y PN

Servicios

• Servicios en General      $127.000        4.0    P,J y P.N, Declarantes
• Servicios en General      $127.000        6.0    P.N,  No Declarantes
• Servicio de Carga            $127.000       1.0     Declarante y No Declarante
• Honorarios, Comisiones $ 1.0              11.0  P.J y PN (3.300 uvt)
• Honorarios, Comisiones $ 1.0              10.0  P.N

RETEIVA

• Compras con Iva       $860.000          15.0   sobre el Iva facturado
• Servicios con Iva       $127.000          15.0   sobre el Iva facturado

RETEICA                            BASE               % X MIL

• Compras:                    $542.000        3.3 a   7.7      En Cali  (17 UVT)
• Servicios                     $ 96.000         3.3 a 10.0      En Cali  (3   UVT)

PUC: PLAN UNICO DE CUENTAS PARA COMERCIANTES

PLAN UNICO DE CUENTAS VIRTUAL
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MATERIAL DE APOYO

VIDEO SOBRE RETEFUENTE

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https://www.youtube.com/v/z-5la7UgXoQ  (Autora: ELsa María Contable)

Tabla de Reteica: 2017

Base de Compras: $542.000    (17 UVT) =15 *  $31.860

Base de Servicios:  $96.000         (3UVT) =  3 * $31.860

EJERCICIOS TEORICOS-PRACTICOS CON RETEIVA

MATERIAL DE APOYO

1. La Compañía S.A.S, es GC, compra a Jorge Fiel, RC. $1.000.000 en mercancías + Iva 19%. Según lo anterior:

a.¿AS Ltda, debe realizar Reteiva?

R/.   Sí, por todos los Grandes Contribuyentes retienen IVA a todos los del Régimen Común.

b. ¿De acuerdo con la respuesta anterior, ¿cuál es el valor neto a cancelar, a Jorge Fiel?

R/.  Primero calculamos el Iva (19%) de $1.000.000, así:  1.000.0000 * 19% = $190.000

        Luego calculamos el RETEIVA, 15% sobre $160.000

Por lo tanto el valor neto a PAGAR es:

$1.000.000

+  190.000

-     28.500

$1.161.500

2.La compañía El Ferretero S.A, de Cali, es RC, compra artículos eléctricos a Almacén El Cable, perteneciente al Régimen Simplificado, por  $ 900.000.

a.¿El Ferretero S.A, debe realizar Reteiva?

R/ No. Porque de acuerdo con las normas actuales, ya no se practica RETEIVA, a Régimen Simplificado.

b. ¿Según la respuesta anterior, cual es el valor a cancelar a Almacén El Cable?

R/. En este caso especial, se le cancela el valor total de la factura, o sea,  $900.000.

CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS POR SU FORMA DE CONSTITUCION

1. Sociedad Anónima (S.A): Mínimo 5 socios y hasta un número ilimitado de socios. Requiere Escritura Pública.

2. Sociedad Anónima Simple (S.A.S): un socio y hasta un número ilimitado de socios. Requiere Documento Privado, pero también se puede crear por Escritura Pública a elección del Socio.

3.Sociedad Limitada (LTDA): mínimo 2 socios máximo 25. Requiere Escritura Pública, pero tiene una excepción, cuando se trata de empresas nuevas.

4. Sociedad en Comandita Simple: (S.C.S): requiere de dos tipos de socios: socios gestores o colectivos y socios comanditarios. Ideal para proteger el patrimonio familiar. Requiere Escritura Pública.

5. Sociedad en Comandita por Acciones (S.C.A.): requiere de dos tipos de socios : socios gestores y socios comanditarios. Es una sociedad capitalista.

EJERCICIOS CON TASA PRESUPUESTAL

1. La empresa industrial de Plásticos S.A.S, para la fabricación de bolsas en Polietileno, presupuestó los siguientes CIF, en noviembre:
                                                           FIJOS             VARIABLES
Mano de Obra Indirecta                 $1.500.000      
Arrendamiento Planta Producc      $   500.000
Servicios de Energía                      $   150.000        $250.000
Mantenimiento Maquinaria             $   200.000        $450.000
Seguros Generales                        $   150.000

El presupuesto de la actividad es de 500.000 unidades

Calcular:
a) Formula Presupuestal de los CIF
b) Tasa Presupuestal Fija y Variable

SOLUCION:
a) CIF fijos : $ 2.500.000 ; Cif Variables: $ 700.000

Y= a + b X Fórmula Presupuestal de los CIF

a= $ 2.500.000        
b= $700.000/500.000 unidades* X; dividimos CIF variables entre el total de unidades presupuestadas (X), luego:

b= $1.4 X

Por lo tanto, la Fórmula Presupuestal, es: Y= $2.500.000+ $1.4X

b) TASA PRESPUESTAL:  Tp = a + bX
                                                           X
Reemplazando: Tp = $2.500.000 + $1.4(700.000 unid)
                                                        700.000 unid

Tpfija= $2.500.000   = $3.57/ unidad
             700.000 unid

TP variable= $1.4/ unidad

TP total= ($3.57+ $1.4)/ unidad=  $4.97/unidad

***********************************************************************************

2. La empresa de Plásticos SAS, para el mes de octubre, había calculado los siguientes datos:
Tasa Presupuestal= $3.50/unidad; CIF Variables=$600.000 y Volumen Presupuestado: 600.000 unidades. Con lo anterior, calcule:
a) CIF presupuestados Fijos
b) CIF APLICADOS, para un volumen real de 620.000 unidades
c) Fórmula Presupuestal de los CIF
d) Tasa Presupuestal Fija y Tasa Presupuestal Variable

SOLUCION

a) Reemplazamos los datos en  TP= a + bX   b = $600.000 X  = $1.0X
                                                                  X             600.000 und

$3.5/unidad= $ a + $1.0(600.000)
                              600.000 unid
($3.5/unid) (600.000 unid)= a + $600.000
$2.100.000  = a + 600.000

luego a= $2.100.000 - $600.000
a= $ 1.500.000

b) CIF APLICADOS = $ 3.50/unid x 620.000 unid = $2.170.000

c) Fórmula Presupuestal:  Y = $1.500.000 + $1.0X

d) TP fija = $2.100.000/ 600.000 unid = $2.5/unidad
     TP variable = $1.0( 600.000 unid) =  $1.0/unidad
                                     600.000 unid

CORTE II: COSTOS Y PRESUPUESTOS- MANO DE OBRA

COSTOS –PRESUPUESTOS PARA:		ADMINISTRACION DE EMPRESAS, AUXILIAR CONTABLE, SECRETARIADO GERENCIAL
		AMINISTRACION HOTELERA Y TURISTICA (Diurno, Nocturno, Sábado)
CONTROL Y REGISTRO DE LA MANO DE OBRA
La mano de obra (M.O), es el elemento del costo sobre el cual se puede ejercer el mayor control.
El control de la entrada y salida de los trabajadores, el pago y distribución de la nómina, el manejo contable
de las prestaciones sociales y los aportes parafiscales son los principales temas del Segundo Corte.
CLASIFICACION DE LA MANO DE OBRA
1. Trabajadores Directos o Labor Directa: encargados de transformar las materias primas en productos
terminados; ejemplo: torneros, ebanistas, guarnecedores
2. Trabajadores Indirectos:  personal de la planta que no interviene directamente en la fabricación de los
productos; ejemplo: Jefe de Planta, el personal de oficina, supervisores, aseadores y vigilantes.

CONTROL DE LA MANO DE OBRA

El primer instrumento utilizado para el control de la mano de obra y del personal en general lo constituye en muchas empresas industriales la Tarjeta de Reloj electrónica.

Con la tarjeta de reloj se logra controlar la entrada y salida de los trabajadores y el número de horas trabajadas tanto normales cm extras y festivas.

Se considera como Labor Directa o MANO DE OBRA DIRECTA (MOD) todo lo devengado por salarios y prestaciones, siempre que sean labores productivas. En caso contrario, se consideran CIF, por concepto de Labores No Productivas.

Se considera como Labor Indirecta o MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI), todo lo devengado por los trabajadores indirectos, por los conceptos de salarios y prestaciones sociales, más los Aportes a la Seguridad Social y Parafiscales, tanto de Labor Directa, como de Labor Indirecta y adicionalmente, por lo devengado por Trabajadores Directos, en Labores No Productivas.

TRATAMIENTO CONTABLE DE LA NOMINA

El registro de la mano de obra cubre tres momentos: el pago periódico de la nómina de planta, la distribución de esta nómina en Mano de Obra Directa (MOD) y Mano de Obra Indirecta (MOI) y la causación de las Prestaciones Sociales y los Aportes Parafiscales.

A.       REGISTRO DEL PAGO DE LA NOMINA DE FABRICA

La Nómina de Fábrica, comprende los conceptos de Sueldos (Quincena, Semana, Década, Mes), el auxilio de Transporte, el recargo Nocturno, las horas extras y las festivas. El siguiente es el asiento contable, en forma de diario, que se debe realizar para la liquidación y pago de la nómina de planta:

                                                                                         DEBE                    HABER

FECHA                  Nómina de Fábrica (Vr. Bruto)                     $XXX

                            Aportes a EPS  (4%)                                                       $XXX

                            Aportes a AFP (4%)                                                        $XXX

                            Fondo de Empleados                                                       $XXX

                            Embargos                                                                      $XXX

                            Libranzas                                                                       $XXX

                          BANCOS (Vr. Neto)                                                     $XXX (Vr. De Nómina de Fábrica – Deducciones )

El pago de la Nómina de los departamentos ajenos a Producción, debe debitarse la respectiva cuenta de gastos de personal y acreditarse las diferentes deducciones hechas a este personal.

HISTORIA DE LA BANCA EN COLOMBIA

Copie y pegue el siguiente Link, en su navegador:

http://www.eafit.edu.co/revistas/revistamba/Documents/mba2011/3-entidades-bancarias-colombia.pdf

LISTADO DE BANCOS EN COLOMBIA

CODIGO BANCO	ENTIDAD	CUENTA NACIONAL
00	BANCO DE LA REPÚBLICA	**
01	BANCO DE BOGOTÁ	SI
02	BANCO POPULAR	SI
06	BANCO CORPBANCA COLOMBIA S.A.	SI
07	BANCOLOMBIA S.A.	SI
09	CITIBANK COLOMBIA	SI
10	BANCO GNB COLOMBIA S.A.	SI
12	BANCO GNB SUDAMERIS COLOMBIA	SI
13	BBVA COLOMBIA	SI
14	HELM BANK	SI
19	RED MULTIBANCA COLPATRIA S.A.	SI
23	BANCO DE OCCIDENTE	SI
31	BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA S.A. (BANCOLDEX)	NO
32	BANCO CAJA SOCIAL - BCSC S.A.	SI
40	BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.	SI
51	BANCO DAVIVIENDA S.A.	SI
52	BANCO AV VILLAS	SI
53	BANCO WWB S.A.	NO
58	BANCO PROCREDIT	SI
59	BANCAMIA	SI
60	BANCO PICHINCHA S.A.	SI
61	BANCOOMEVA	SI
62	BANCO FALABELLA S.A.	SI
63	BANCO FINANDINA S.A.	SI
65	BANCO SANTANDER DE NEGOCIOS COLOMBIA S.A. - BANCO SANTANDER	NO
66	BANCO COOPERATIVO COOPCENTRAL	SI

COSTOS CULINARIOS

Los costos de Producción se centran en tres elementos: M.P, M.O y C.I.F (costos indirectos de fabricación)

Ciclo de acumulación de Costos

Las Materias Primas se le denominan también Material Directo y los otros Materiales, Material Indirecto, entre los cuales encontramos también, Accesorios y Repuestos.

Todo el material necesario para la Producción debe ingresar a Bodega o Almacén de Alimentos, según la factura de compra y se registra cada producto en las tarjetas de Kárdex, creando un control de Inventarios Permanente. 

De la misma forma, cada vez que se solicita el Material, se debe llevar un registro de control en Tarjetas Kárdex.

La combinación de estos inventarios crea la siguiente dinámica de cuentas:

COMPRAS: Material directo e Indirecto

                                                                    DEBE      HABER

Inventario de Materias Primas                        $XXXX

Inventario de Materiales, Acc y Rptos             $XXXX

Iva 16%                                                        $XXXX

Proveedores                                                                $XXXX

                                         Sumas Iguales      $XXXX    $XXXX

PRODUCCION

Solicitud de Materiales (Uso):

Inventario de Productos en Proceso (MP)   $XXXX

C.I.F (Materiales, Acc. y Rptos)                    $XXXX

Inventario de Materias Primas                                         $XXXX

Inventario de Materiales, Acc y Rptos                              $XXXX

                                           Sumas Iguales    $XXXX      $XXXX

De esta forma hemos creado cuentas de Inventario tanto en Bodega como en Producción

DEVOLUCION DE PRODUCCION

El material sobrante o defectuoso se debe regresar a Bodega, por lo que se deben realizar los siguientes registros:

Inventario de Materias Primas                         $XXXX

Inventario de Materiales, Acc y Rptos              $XXXX

 Inventario de Productos en Proceso                                $XXXX

 CIF                                                                            

                                           Sumas Iguales    $XXXX       $XXXX