TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2019
|
UVT
|
$ 34.270
|
|||
Núm..
|
SALARIALES
|
A partir de UVT
|
Base
|
Tarifas
|
|
1
|
Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto
de ingresos por honorarios y por compensación por servicios personales
obtenidos por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos
(2) o más trabajadores asociados a la actividad.
|
87
|
$ 2.981.000
|
||
2
|
Indemnizaciones salariales empleado ingresos superiores a 10 SMMLV (Art. 401-3 E.T.) DUR 1625 1.2.4.1.13
|
N/A
|
$ 1
|
20%
|
|
Núm..
|
HONORARIOS Y
CONSULTORIA
|
A partir de UVT
|
Base
|
Tarifas
|
|
3
|
Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o
asimilada. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
|
N/A
|
$ 1
|
11%
|
|
4
|
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona natural No declarante
(Art. 392 Inc. 3), será del 11% cuando los contratos que se firmen en el año gravable o
que la suma de los ingresos con el agente retenedor supere 3.300 uvt
($113.091.000 Uvt año 2017). DUR 1625 Art.
1.2.4.3.1
|
N/A
|
$ 1
|
10%
|
|
5
|
Por servicios de licenciamiento o derecho de uso
de software. Los pagos o abonos en cuenta que se
realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a
presentar declaración del Impuesto sobre la renta y complementarios en el
país. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo, para no declarantes la tarifa se aplica según lo establecido en el
numeral 4
|
N/A
|
$ 1
|
3,5%
|
|
6
|
Por actividades de análisis, diseño, desarrollo,
implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean
o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en
programas de informática. 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo para no declarantes la tarifa aplica según lo establecido en el
numeral 4
|
N/A
|
$ 1
|
3,5%
|
|
7
|
Contratos de consultoría y administración
delegada diferentes del numeral 6. (Cuando
el beneficiario sea una persona jurídica o asimilada) DUR 1625 Art. 1.2.4.10.2
|
N/A
|
$ 1
|
11%
|
|
8
|
Contratos de consultoría y administración
delegada P.N. No declarantes (La tarifa será
del 11% si cumple con los mismos requisitos del numeral 4) DUR 1625 Art. 1.2.4.10.2
|
N/A
|
$ 1
|
10%
|
|
9
|
En los contratos de consultoría de obras públicas
celebrados con personas jurídicas por la Nación, los departamentos las Intendencias, las Comisarías, los Municipios ,
el Distrito Especial e Bogotá los establecimientos públicos, las empresas
industriales y comerciales del Estado posea el noventa por ciento (90%) o más
de su capital social cuyo remuneración se efectúe con base en el método de
factor multiplicador. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.1
|
N/A
|
$ 1
|
2%
|
|
10
|
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos
de infraestructura y edificaciones, que realicen las PN
o PJ pública o privado, las sociedades de hecho, y demás entidades a favor de
PN o PJ y entidades contribuyentes obligadas a presentar declaración de
Renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.
|
N/A
|
$ 1
|
6%
|
|
11
|
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos
de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No
obligadas a presentar declaración de Renta.
La retención para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los casos
señalados en el numeral 4. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.
|
N/A
|
$ 1
|
10%
|
|
12
|
Prestación de servicios de sísmica para el sector
hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que
realicen las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás
entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a declarar
renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.13. Para No declarantes de renta la tarifa es del 10%
|
N/A
|
$ 1
|
6%
|
|
Núm..
|
SERVICIOS
|
A partir de UVT
|
Base
|
Tarifas
|
|
13
|
Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y PN declarantes
de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
|
4
|
$ 137.000
|
4%
|
|
14
|
Servicios en general PN no declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
|
4
|
$ 137.000
|
6%
|
|
15
|
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre,
aéreo o marítimo) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.8.
|
4
|
$ 137.000
|
1%
|
|
16
|
Servicios de Transporte nacional de pasajeros
(terrestre). DECLARANTES Y NO DECLARANTE DUR 1625 Art.
1.2.4.10.6.
|
27
|
$ 925.000
|
3,5%
|
|
17
|
Servicio de transporte nacional de pasajeros
(aéreo y marítimo) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.6.
|
4
|
$ 137.000
|
1%
|
|
18
|
Servicios prestados por Empresas Temporales de
Empleo. (Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt) DUR 1625 Art.
1.2.4.4.10.
|
4
|
$ 137.000
|
1%
|
|
19
|
Servicios de vigilancia y aseo prestados por
empresas de vigilancia y aseo. (Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt). DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
|
4
|
$ 137.000
|
2%
|
|
20
|
Los servicios integrales de salud que involucran
servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por
instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalización,
radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos (Art. 392 Inc. 5 E.T.) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.12.
|
4
|
$ 137.000
|
2%
|
|
21
|
Arrendamiento de Bienes Muebles. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
|
N/A
|
$ 1
|
4%
|
|
22
|
Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Y
NO DECLARANTES. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
|
27
|
$ 925.000
|
3,5%
|
|
23
|
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a
personas naturales que sean "declarantes de renta" DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
|
27
|
$ 925.000
|
4%
|
|
24
|
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a
personas naturales que no sean declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
|
27
|
$ 925.000
|
3,5%
|
|
25
|
Servicio de Hoteles , Restaurantes y
Hospedajes. DECLARANTES Y NO
DECLARANTES DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
|
4
|
$ 137.000
|
3,5%
|
|
26
|
Contratos de construcción, urbanización y en
general confección de obra material de bien inmueble. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
|
27
|
$ 925.000
|
2%
|
|
Núm..
|
COMPRAS
|
A partir de UVT
|
Base
|
Tarifas
|
|
27
|
Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
|
27
|
$ 925.000
|
2,5%
|
|
28
|
Compras y otros ingresos tributarios en general
NO DECLARANTE DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
|
27
|
$ 925.000
|
3,5%
|
|
29
|
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios
sin procesamiento industrial . Con procesamiento aplica la retención por
compras, o en las compras de café pergamino tipo federación DUR 1625 Art. 1.2.4.6.7.
|
92
|
$ 3.153.000
|
1.5%
|
|
30
|
Compra de Café Pergamino o cereza. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.8.
|
160
|
$ 5.483.000
|
0.5%
|
|
31
|
Compra de Combustibles derivados del petróleo a
favor de distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.5.
|
N/A
|
$ 1
|
0.1%
|
|
32
|
Adquisición de Vehículos. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.9
|
N/A
|
$ 1
|
1%
|
|
33
|
Compra de oro por las sociedades de
comercialización internacional. DUR 1625 Art.
1.2.4.6.9
|
N/A
|
$ 1
|
1%
|
|
34
|
Adquisición de Bienes raíces para vivienda de
habitación por las primeras 20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
|
20.000
|
$ 0
|
1%
|
|
35
|
Adquisición de Bienes raíces para vivienda de
habitación sobre el exceso de las primeras 20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
|
20.000
|
$ 685.400.000
|
2,5%
|
|
36
|
Adquisición de Bienes raíces uso diferente a
vivienda de habitación. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
|
27
|
$ 925.000
|
2,5%
|
|
37
|
Enajenación de activos fijos por parte de una
persona natural o jurídica (Art. 398, 399 y 368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles vendedor persona natural. DUR 1625 Art. 1.2.4.5.1.
|
N/A
|
$ 1
|
1%
|
|
Núm..
|
OTROS
|
A partir de UVT
|
Base
|
Tarifas
|
|
38
|
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan
como medio de pago las tarjetas débito o crédito. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.8.
|
N/A
|
$ 1
|
1,5%
|
|
39
|
Loterías, Rifas, Apuestas y similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.1.
|
48
|
$ 1.645.000
|
20%
|
|
40
|
Premios obtenidos por el propietario del caballo
o can en concursos hípicos o similares. DUR 1625 Art.
1.2.5.4.
|
N/A
|
$ 1
|
10%
|
|
41
|
Colocación independiente de juegos de suerte y
azar. Los ingresos diarios de cada colocador deben exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
|
5
|
$ 171.000
|
3%
|
|
42
|
Indemnizaciones diferentes a las salariales y a
las percibidas en demandas contra el estado (Art. 401-2
E.T.)
|
N/A
|
$ 1
|
20%
|
|
43
|
Rendimientos Financieros Provenientes de títulos
de renta fija, contemplados en el Decreto 700 de 1997. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.83
|
N/A
|
$ 1
|
4%
|
|
44
|
Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y DUR 1625 Art. 1.2.4.2.5
|
N/A
|
$ 1
|
7%
|
|
45
|
Rendimientos financieros provenientes de títulos
de denominación en moneda extranjera DUR 1625 Art.
1.2.4.2.56
|
N/A
|
$ 1
|
4%
|
|
46
|
Ingresos provenientes de las operaciones
realizadas a través de instrumentos financieros derivados. Decreto 2418 de 2013 Art. 1
|
N/A
|
$ 1
|
2,5%
|
|
47
|
Intereses originados en operaciones activas de crédito
u operaciones de mutuo comercial. DUR 1625 Art.
1.2.4.2.85
|
N/A
|
$ 1
|
2,5%
|
|
48
|
Dividendos y participaciones gravadas año
gravable 2016 y anteriores, No declarantes residentes, sociedades u otras
entidades extranjeras, por personas naturales sin residencia en Colombia y
por sucesiones ilíquidas de causantes que no eran residentes en Colombia DUR 1625 Art. 1.2.4.7.1.
|
N/A
|
$ 1
|
33%
|
|
49
|
Dividendos y participaciones gravadas año
gravable 2016 y anteriores. Declarantes. DUR 1625 Art.
1.2.4.7.1.
|
1400
|
$ 47.978.000
|
20%
|
|
50
|
Por actividades de estudios de mercado y la
realización de encuestas de opinión pública que se efectúen a las personas
jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1.
|
N/A
|
$ 1
|
4%
|
|
RETENCION POR PAGOS
AL EXTERIOR.
|
|||||
* Las tarifas
cambian para los países con acuerdos de doble tributación vigente. Ley 142 de
1994
|
|||||
Núm..
|
Conceptos
|
A partir de UVT
|
Base
|
Tarifas
|
|
51
|
Tarifa especial para dividendos o participaciones
recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no
residentes. Art. 245 E.T.
|
N/A
|
Gravadas
|
33%
|
|
N/A
|
No gravadas
|
7,5%
|
|||
52
|
Dividendos y participaciones gravadas. Personas
Naturales Residentes. Año gravable 2017 y siguientes. Art. 242 E.T
|
N/A
|
$ 0
|
33%
|
|
53
|
Dividendos y participaciones no gravadas.
Personas Naturales Residentes. Año gravable 2017 y siguientes. Art. 242 E.T.
|
N/A
|
0 a 300 UVT
|
0%
|
|
N/A
|
>300 uvt
|
15%
|
|||
54
|
Intereses, comisiones, honorarios, regalías,
arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de
toda especie de propiedad industrial. Ley 1943 de 2018
Art. 86. Modifica Art. 408 E.T.
|
N/A
|
$ 1
|
20%
|
|
55
|
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia
técnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior. Ley 1943 de 2018 Art. 86.
Modifica Art. 408 E.T.
|
N/A
|
$ 1
|
20%
|
|
56
|
Tarifa para rentas en explotación de programas de
computador.
Ley 1943 de 2018 Art. 86. Modifica Art. 408 E.T.
|
N/A
|
1
|
20%
|
|
57
|
Retención en la Fuente por Servicios Artísticos
de Extranjeros. Ley 1493 2011 Art. 5.
|
N/A
|
$ 1
|
8%
|
|
58
|
En el caso de los denominados contratos
"Llave en mano" y demás contratos de confección de obra material,
se considera renta de fuente nacional para el contratista, el valor total del
respectivo contrato. Art. 412 E.T.
|
N/A
|
$ 1
|
1%
|
|
59
|
Arrendamiento de maquinaria para construcción,
mantenimiento, o reparación de obras civiles que efectúen los constructores
colombianos en desarrollo de contratos que hayan sido objeto de licitaciones
públicas internacionales. Art. 414 E.T.
|
N/A
|
$ 1
|
2%
|
|
60
|
Profesores extranjeros sin residencia en el país,
contratados por períodos no superiores a cuatro (4) meses por instituciones
de educación superior, aprobadas por el ICFES. Art. 409 E.T.
|
N/A
|
$ 1
|
7%
|
|
61
|
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de
rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no
domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por
término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos
financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que
se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas
extranjeras sin domicilio en Colombia. Ley 1943 de 2018 Art. 86. Modifica Art. 408
E.T.
|
N/A
|
$ 1
|
15%
|
|
62
|
Los pagos o abonos en cuenta, originados en
contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus
partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con
empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. Ley 1943 de 2018 Art. 86. Modifica Art. 408 E.T.
|
N/A
|
$ 1
|
1%
|
|
63
|
Rendimientos financieros o intereses, realizados
a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos
o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8)
años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema
de Asociaciones Público-Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. Ley 1943 de 2018 Art. 86.
Modifica Art. 408 E.T.
|
N/A
|
$ 1
|
5%
|
|
64
|
Prima cedida por reaseguros realizados a personas
no residentes o no
domiciliadas en el país. Ley 1943 de 2018 Art. 86. Modifica Art. 408 E.T. |
N/A
|
$ 1
|
1%
|
|
65
|
Pagos o abonos en cuenta realizados a la casa
matriz, por concepto de gastos de administración o dirección, realizados a
personas no residentes o no domiciliadas en el país. Según el E.T. Art. 124. Ley 1943 de 2018 Art. 86.
Modifica Art. 408 E.T.
|
N/A
|
$ 1
|
33%
|
|
66
|
Explotación de películas cinematográficas a
cualquier título. Ley 1943 de 2018 Art. 86. Modifica
Art. 408 E.T.
|
N/A
|
$ 1
|
20%
|
|
67
|
Servicios de transporte internacional, prestados
por empresas de transporte
aéreo o marítimo sin domicilio en el país. Ley 1819 de 2016 Art. 186. Modifica Art. 414-1 E.T. |
N/A
|
$ 1
|
5%
|
|
68
|
En los demás casos no contemplados, diferentes a
ganancias ocasionales. Art. 415 E.T.
|
N/A
|
$ 1
|
15%
|
|
69
|
Concepto sea ganancia ocasional. Art. 415 E.T.
|
N/A
|
$ 1
|
10%
|
|
RETENCION DE IVA
|
|||||
70
|
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan
como medio de pago las tarjetas débito o crédito (Servicios 4UVT, Bienes
27UVT.)
|
No aplica
|
La base es el 100%
del IVA teórico
|
15% del Iva
|
|
71
|
Por el pago de servicios gravados con IVA y quien
prestó el servicio es un no residente en Colombia. E.T. Art. 437-2 núm. 3.
|
No aplica
|
La base es el 100%
del IVA teórico
|
100% del IVA
|
|
72
|
Por compras de aviones (en este caso el agente de
retención es la Aeronáutica Civil ), Art. 437 - 2 E.T. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6.
|
No aplica
|
La base es el 100%
del IVA teórico
|
100% del IVA
|
|
73
|
Retención de IVA para venta de chatarra
identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, se
generará cuándo esta sea vendida a las siderúrgicas. (Art. 437-4) DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6.
|
No aplica
|
La base es el 100%
del IVA teórico
|
100% del IVA
|
|
74
|
Retención de IVA para venta de chatarra
identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, efectuada
por las siderúrgicas a otras siderúrgicas o a terceros, se genera el impuesto
sobre las ventas a la tarifa general y la retención, cuando a ella hubiere
lugar, DUR 1625 Art. 1.3.2.1.9.
|
No aplica
|
La base es el 100%
del IVA teórico
|
15% del Iva
|
|
75
|
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o
sin elaborar y desperdicios de tabaco identificados con la nomenclatura
arancelaria andina 24.01. por parte de los productores del régimen común,
será retenido por la empresa tabacalera. DUR 1625 Art.
1.3.2.1.10.
|
No aplica
|
La base es el 100%
del IVA teórico
|
100% del IVA
|
|
76
|
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o
sin elaborar y desperdicios de tabaco identificados con la nomenclatura
arancelaria andina 24.01. efectuada
por las empresas tabacaleras a otras empresas tabacaleras o a terceros. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.10.
|
No aplica
|
La base es el 100%
del IVA teórico
|
15% del Iva
|
|
77
|
Retención de IVA para venta de papel o cartón
para reciclar (desperdicios y desechos) cuando estos sean vendidos a las
empresas de fabricación de pastas celulósicas,
papel y cartón ; fabricación de papel y cartón ondulado, fabricación de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón; y, fabricación de otros artículos de papel y cartón. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.10. |
No aplica
|
La base es el 100%
del IVA teórico
|
100% del IVA
|
|
78
|
Retención de IVA para venta de desperdicios y
deshechos de plomo se generará cuando estos sean vendidos a las empresas de
fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos. DUR 1625 Art.
1.3.2.1.10.
|
No aplica
|
La base es el 100%
del IVA teórico
|
100% del IVA
|
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viernes, 11 de enero de 2019
TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2019
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